日本外國人所得稅：2026 年完整新手指南

日本稅務：先搞懂這幾件事

日本的稅制一開始看很複雜，但如果你只是做一份正職工作，大部分事情雇主都幫你處理好了。實際情況是這樣：

• 每個月：雇主自動從薪水預扣所得稅（所得税），你什麼都不用做
• 每年 12 月：雇主辦年末調整（年末調整），你填幾張表，剩下的公司算
• 隔年 6 月：住民稅（住民税）的繳費單開始寄來，有點突然，但應付得來
• 2 月中到 3 月中：只有特殊情況（接案收入、大筆醫療費等）才需要自己辦確定申告（確定申告）

💡 只有一份正職的話，日本的稅制基本上會自己運轉。真正要動手的只有兩件事：① 填雇主發給你的年末調整表格；② 別被住民稅嚇到。

日本的稅制概觀

在日本工作的外國人，主要會碰到兩種直接稅：所得稅和住民稅。 搞懂整體架構，可以幫你避開罰款，也讓你知道有哪些合法節稅的空間。

日本的稅大致分三類：

• 所得稅（所得税）：中央政府（國稅廳）課徵的國家稅，依收入高低採累進稅率
• 住民稅（住民税）：由你居住的市町村課徵的地方稅，稅率約 10%
• 消費稅（消費税）：含在標價裡的間接稅——標準稅率 10%（食品和非酒精飲料 8%）

對一般上班族來說，影響最大的是所得稅和住民稅。以下分別說明。

所得稅（所得税）

稅率級距

日本的所得稅採累進稅率——收入越高，邊際稅率越高。2026 年的級距如下：

💡 這些稅率套用在應稅所得上，也就是總收入扣掉所有適用的扣除額。實際繳的稅通常比你以為的少。

所得稅還會加收 2.1% 的復興特別所得稅（復興特別所得税）——這筆錢用於東日本大地震的重建，預計收到 2037 年。

所得稅計算範例

假設年薪 ¥3,500,000（大約每月 ¥292,000）。先扣掉三項：薪資所得扣除額（給与所得控除，約 ¥1,130,000）、社會保險費（約 ¥510,000）、基礎扣除額（基礎控除，2026 年為 ¥1,040,000——同樣的收入水準在 2025 年是 ¥880,000；金額提高是 2026、2027 兩年的臨時措施）。

扣完之後，應稅所得大約是 ¥820,000：

• ¥820,000 × 5% = ¥41,000
• 復興特別所得稅：¥41,000 × 2.1% = ¥861
• 全年所得稅：約 ¥42,000（約每月 ¥3,500）

源泉徵收（源泉徴収）

如果你是受僱者，雇主每次發薪時會先預扣所得稅（源泉徴収）。這是依預估收入算出來的金額——到了年底，年末調整會把實際應繳的金額結算清楚。

怎麼看你的薪資單（給与明細）

每個月的薪資單會列出所有扣款項目。怎麼解讀：

薪資單的基本結構

薪資單分成三塊：支給（總支給額）、控除（扣除額）、差引支給額（實領金額，也叫手取り）。以下是最常看到的項目：

健康保險和雇用保險的費率每年 4 月調整，健康保險還因都道府縣而異，所以上面的百分比當參考就好，不要當成固定數字。

實際範例：月薪 ¥300,000

💡 上面的例子是東京一位未滿 40 歲、沒有扶養親屬的員工。多一位扶養親屬、年滿 40 歲（開始扣長期照顧保險費），或換一個都道府縣，每月金額會差幾千日圓。另外注意住民稅那一行：你抵達日本後的第一個 6 月，薪資單上會突然多出一筆扣款，這是正常的——它是依你前一年（1 月至 12 月）的收入算出來的。

住民稅（住民税）

基本概念

住民稅是繳給你居住地地方政府的稅，也是外國人最常忽略的一項。幾個重點：

• 固定稅率約 10%：6% 市町村稅 + 4% 都道府縣稅
• 依前一年收入計算：2026 年的住民稅看的是 2025 年（1 月至 12 月）的收入
• 隔年 6 月開始徵收：由雇主每月從薪水扣（特別徴収，6 月扣到隔年 5 月），或自己分 4 期繳（普通徴収）

住民稅計算範例

年薪 ¥3,500,000 的話，扣掉薪資所得扣除額、社會保險費和住民稅的基礎扣除額（¥430,000，比所得稅的基礎扣除額低）之後，住民稅的應稅所得大約是 ¥1,430,000：

• 所得割：¥1,430,000 × 10% = ¥143,000，再扣掉調整控除（約 ¥2,500）≈ ¥140,500
• 均等割：¥5,000（以東京 23 區來說，是區民稅 ¥3,000 + 都民稅 ¥1,000 + 森林環境稅 ¥1,000）
• 全年住民稅：約 ¥145,500（約每月 ¥12,100）

離開日本時的住民稅陷阱

這是外國人最常踩的坑：就算你已經離開日本，前一年收入產生的住民稅還是得繳。

⚠️ 如果你 2026 年 3 月離開日本，但 2025 年整年都在日本工作，那 2025 年收入的住民稅要到 2026 年 6 月才開徵——那時你早就走了。

怎麼處理：

1. 離開前指定一位納稅管理人（納税管理人）——在日本的朋友、同事或親人，幫你收繳費單、幫你繳
2. 或者請區役所市民稅課（市民税課）把你改成自行繳納（普通徴収），讓你在離開前把整年繳清
3. 留一個日本銀行帳戶（或可靠的人的帳戶），裡面放足夠的餘額

消費稅

日本的消費稅（概念上相當於其他國家的 VAT／GST）目前是 10%，食品和非酒精飲料適用 8% 的減輕稅率。這是含在標價裡的間接稅，不用另外申報。

• 超市買菜：8%
• 餐廳內用：10%
• 便利商店內用：10%（外帶：8%）
• 一般日用品：10%

💡 日本的標價通常是含稅價（税込），但有些店家標的是未稅價（税抜）。看清楚標示再結帳。

為什麼住民稅總是慢一年

住民稅的時間差很特別，幾乎每個剛到日本的外國人都會搞混：

⚠️ 沒繳的住民稅會跟著你。它可能影響之後的簽證申請和再入境，不要擺著不管。

國際稅務考量

只要你是日本的稅務居民，就必須向日本申報全球收入。那母國那邊怎麼算？

大多數國家：居住地課稅制度

大多數國家——包括英國、澳洲、德國、法國和大部分歐洲國家——在你正式成為非居民之後就不再對你課稅。對這些外籍人士來說，在日本全職生活工作，通常只需要在日本申報。

不過，各國認定非居民的規則不一樣。先搞清楚母國在什麼時間點、用什麼標準認定你已經改變稅務居住地。

日本的租稅協定

日本與 80 多個國家簽有避免雙重課稅協定。這些協定決定哪一國有優先課稅權，並提供外國稅額抵免、所得免稅等機制，避免同一筆收入被課兩次稅。

美國的例外情況

美國公民和永久居民不論住哪裡，都要就全球收入繳稅。即使已成為日本的稅務居民，美國人還是得申報美國聯邦稅。可利用海外所得豁免（FEIE）和外國稅額抵免（FTC）來減輕負擔。

保留日本稅務文件

如果你要在母國申請外國稅額抵免，就需要日本已繳稅的證明。請留好：

• 雇主給的源泉徵收票（源泉徴収票）
• 有申報的話，確定申告書的副本（確定申告書控え）
• 可向稅務署申請的納稅證明書（納税証明書）

想知道雙重課稅對在日本的外國人實際怎麼運作，請看日本外籍人士的雙重課稅：租稅協定怎麼運作。

年末調整 vs. 確定申告

年末調整

受薪族處理稅務最簡單的方式。 每年 11 月至 12 月，雇主會發幾張表給你填寫交回。公司算出整年正確的稅額，多繳或不足的部分會在 12 月或 1 月的薪資裡調整。

通常要填的表：

• 扶養控除等申告書——這張也決定你整年的預扣稅率
• 基礎控除・配偶者控除等申告書
• 保險費控除申告書（人壽保險、地震保險用）
• 住宅貸款扣除（住宅ローン控除）——只有在第一年已經用確定申告申請過的人才能填

確定申告

有下列情況，就要到稅務署辦確定申告（每年 2 月 16 日至 3 月 15 日）：

• 年收入超過 ¥20,000,000
• 副業收入超過 ¥200,000
• 接案或自營業者
• 醫療費用超過 ¥100,000——或收入未滿 ¥2,000,000 者超過收入的 5%（醫療費扣除）
• 年中換工作或離職
• 有捐款（捐款扣除——寄附金控除／故鄉納稅——ふるさと納税）
• 申請住宅貸款扣除的第一年

💡 打工度假的人注意：如果一年內換過好幾個雇主，通常由最後一個雇主辦年末調整。但如果年底時已經離職，就得自己辦確定申告。

怎麼申報確定申告

1. 線上（e-Tax）：用個人編號卡（My Number Card）在網路上申報——最方便
2. 親自到稅務署：帶著源泉徵收票（源泉徴収票）和相關文件，到你住處轄區的稅務署
3. 郵寄：填好申報書寄到稅務署

完整的比較和逐步操作，請看年末調整 vs. 確定申告：完整指南。

逐步教學：自己辦確定申告

大多數受薪族不需要辦確定申告。但如果需要，流程如下：

我需要申報嗎？

申報期間

每年 2 月 16 日至 3 月 15 日，申報前一年的收入。如果 15 日遇到週末，期限順延到隔週一——2025 年度的申報期限就是 2026 年 3 月 16 日。如果你只是要退稅（還付申告），不用等到 2 月，1 月初就可以申報。

💡 如果過了期限但你是有權退稅的一方，最晚可以補申報到 5 年前。如果過了期限而且你還需要補稅，就會有罰款。

方法一：e-Tax（線上申報，最方便）

1. 辦好**個人編號卡（My Number Card）**和讀卡機（或使用支援的手機）
2. 到 e-Tax 網站，或用確定申告書等作成コーナー
3. 用個人編號卡登入
4. 照著引導步驟填——系統會幫你算
5. 線上送出——簡單的情況不到一小時就完成

方法二：親自到稅務署

1. 帶齊：源泉徵收票（源泉徴収票）、個人編號卡或通知書、要申報的扣除額相關收據、退稅用的銀行帳戶資料
2. 到你住處轄區的稅務署（税務署）
3. 2 月至 3 月很忙——可能要等 30–90 分鐘，早點去
4. 不確定的話，現場人員會協助你填寫

方法三：交給稅務會計師（税理士）

情況複雜的話（多種收入來源、海外資產、營業收入），就找**稅務會計師（税理士）**處理。費用依複雜度從 ¥20,000 到 ¥100,000 以上不等。

節稅的實用方法

1. 故鄉納稅（ふるさと納税）：捐款給指定的地方政府，拿回禮，捐款再從你的住民稅裡扣掉——自己實際負擔只有 ¥2,000

💡 外國人辦故鄉納稅的步驟：① 挑一個捐款網站——樂天故鄉納稅 是規模最大的之一 ② 用試算工具算出你的扣除上限（多數網站都有試算功能；總務省入口網站 說明上限怎麼算）③ 選捐款、領回禮（地方食品、清酒、化妝品、旅遊券）④ 如果捐款對象在 5 個市町村以內，用**一站式特例（ワンストップ特例）**就好，不必辦確定申告——申請書必須在隔年 1 月 10 日前送到每一個市町村 ⑤ 隔年 6 月的住民稅會自動減少。

2. 醫療費扣除（医療費控除）：一年醫療費用超過 ¥100,000 就可以申報——收入未滿 ¥2,000,000 的人，門檻是收入的 5%。看診、處方藥、前往就醫的交通費都算，扶養親屬的費用也能一起算
3. iDeCo（個人型確定提撥年金）：每月提撥的金額可以全額從應稅所得中扣除

💡 外國人的 iDeCo：未滿 65 歲、有加入日本的公共年金制度、且不是公務員，就可以加入 iDeCo（年齡上限在 2026 年 12 月提高到 70 歲）。每月提撥上限：自營業者 ¥75,000、沒有公司年金制度的受僱者 ¥62,000、受扶養的配偶 ¥23,000。提撥金額直接從應稅所得中扣除，帳戶則要鎖到 60 歲才能領。

4. 保險費扣除：人壽保險和醫療保險的保費可部分扣除
5. NISA（免稅投資帳戶）：NISA 帳戶裡的投資收益免稅

💡 新 NISA（2024 年起）：每年最多可投資 ¥3,600,000 且收益免稅——成長投資枠 ¥2,400,000、つみたて投資枠 ¥1,200,000——終身額度上限 ¥18,000,000，其中成長投資枠最多只能用到 ¥12,000,000。賣掉之後額度會回來，可以重複投資。日本居民（含外國國籍）都能使用。SBI 證券、樂天證券、Monex 是常見的入門選擇。

常見問題

問：打工度假的人要繳稅嗎？

要。 只要在日本有收入，就要課稅。不過打工度假的收入通常不高，扣掉各項扣除額之後，實際負擔相對輕。雇主會從每次薪資預扣所得稅。

問：收入低於多少就不用繳稅？

單身、沒有扶養親屬的人，2026 年的所得稅要等到薪資收入超過大約每年 ¥1,780,000 才開始課：薪資所得扣除額最低是 ¥740,000，而總收入未滿 ¥4,890,000 的人適用 ¥1,040,000 的基礎扣除額（這是 2026、2027 兩年的臨時調高——同樣的收入水準在 2025 年是 ¥880,000，當時的門檻大約在 ¥1,600,000 附近）。臨時措施結束後，門檻會回到大約 ¥1,360,000。住民稅的門檻更早，2026 年薪資收入大約每年 ¥1,100,000 就開始課（薪資所得扣除額最低額調高到 ¥650,000 之後，門檻從 ¥1,000,000 往上移），等到 2026 年的收入在 2027 年被課稅時，門檻會再升到大約 ¥1,190,000——實際門檻因市町村而異，每多一位扶養親屬也會提高。

問：不申報會怎樣？

補稅加上罰款。 國稅廳會拿雇主申報的資料和個人申報比對，沒申報的收入很容易被查到。未申報可能被加徵未申報加算稅和滯納金，嚴重時還可能影響簽證更新。

最後總結

• 只有一份正職的話，日本的稅制會自己運轉。 所得稅每月從薪水扣，年末調整在每年 12 月把差額結清。
• 真正容易讓人措手不及的是住民稅。 它隔年 6 月才開始，依前一年的收入計算，而且就算你離開日本也還是跟著你。
• 記住幾個關鍵數字。 2026 年收入的基礎扣除額是 ¥1,040,000（¥620,000 加上中低所得者適用的臨時加碼 ¥420,000），薪資所得扣除額最低 ¥740,000，所得稅另加 2.1% 的復興特別所得稅。
• 有需要才申報。 副業收入超過 ¥200,000、年中離職、大筆醫療費用，或捐款給超過 5 個市町村，都要辦確定申告——而且通常能拿回退稅。
• 把該用的扣除額用掉。 故鄉納稅、iDeCo、NISA 和醫療費扣除，是多數外國人實際會用到的四項。