日本外國人所得稅：2026年完整新手指南

日本稅務：你首先需要知道的重點

日本的稅務系統一開始可能會讓人覺得很複雜 — 但對於大多數從事一般工作的外籍人士來說，你的雇主會自動處理大部分事務。簡單來說，實際情況是這樣的：

• 每個月：你的雇主會自動從你的薪資中扣除所得稅 (所得税) — 你不需要做任何事。
• 每年12月：你的雇主會進行年末調整 (年末調整) — 填寫幾份表格，就完成了。
• 次年6月：住民稅 (住民税) 帳單開始寄達 — 這可能會讓你有點驚訝，但還算好處理。
• 2月中旬至3月中旬：只有在你有特殊情況 (例如自由工作收入、大額醫療費用等) 時，才需要申報確定申告 (確定申告)。

💡 如果你只從事一份全職工作，日本的稅務系統大部分會自動處理好。你主要需要做的就是：① 填寫雇主提供的年末調整表格，以及 ② 不要被住民稅搞得措手不及。

日本稅務系統概述

在日本工作的外籍人士主要需繳納兩種直接稅：所得稅和住民稅。 了解日本的稅務系統有助於你避免罰款，並利用合法方式減輕稅務負擔。

日本的稅款主要分為三大類：

• 所得稅 (所得税)：由中央政府 (日本國稅廳) 徵收的國家稅，根據收入採累進稅率。
• 住民稅 (住民税)：由你居住的市町村徵收的地方稅，稅率約為10%。
• 消費稅 (消費税)：一種包含在商品價格中的間接稅 — 標準稅率為 10% (食品和非酒精飲料為 8%)。

對於大多數受薪員工來說，所得稅和住民稅的影響最大。以下是兩者的詳細說明。

所得稅 (所得税)

稅率級距

日本的所得稅採用累進稅率 — 你的收入越高，邊際稅率就越高。2026年的稅率級距如下：

應稅所得	稅率	扣除額
1,950,000日圓以下	5%	0日圓
1,950,001 – 3,300,000日圓	10%	97,500日圓
3,300,001 – 6,950,000日圓	20%	427,500日圓
6,950,001 – 9,000,000日圓	23%	636,000日圓
9,000,001 – 18,000,000日圓	33%	1,536,000日圓
18,000,001 – 40,000,000日圓	40%	2,796,000日圓
40,000,000日圓以上	45%	4,796,000日圓

💡 這些稅率適用於應稅所得 = 總收入減去所有適用扣除額。你實際繳納的稅款通常會比你預期的低。

所得稅還包括一項 2.1% 的復興特別所得稅 (復興特別所得税) — 這是為了資助東日本大地震的重建工作而徵收的，預計將持續到2037年。

所得稅計算範例

假設你的年薪為 3,500,000日圓 (約每月292,000日圓)。在扣除基本扣除額 (480,000日圓)、薪資所得扣除額 (約1,160,000日圓) 和社會保險費扣除額後，你的應稅所得約為 1,500,000–1,800,000日圓。

以 1,700,000日圓 為例：

• 1,700,000日圓 × 5% = 85,000日圓
• 復興特別所得稅：85,000日圓 × 2.1% = 1,785日圓
• 全年所得稅：約86,785日圓 (約每月7,200日圓)

源泉徵收 (源泉徴収)

如果你是受薪員工，你的雇主會從每筆薪資中預扣所得稅 (源泉徴収)。這是一個根據預計收入估算的金額 — 在年底，年末調整 (年末調整) 會核對實際應繳納的稅款。

如何看懂你的日本薪資單 (給与明細)

你的每月薪資單 (給与明細) 會清楚列出所有扣除項目。以下是如何解讀它：

標準薪資單結構

第一部分：總支給額 (支給)

日文	意義
基本給 (基本給)	基本薪資
残業代 / 時間外手当 (加班費 / 超時津貼)
通勤手当 (通勤津貼, 通常免稅)
その他手当 (其他津貼)
支給合計 (總支給額)

第二部分：扣除額 (控除)

日文	意義	大約金額 (以總額300,000日圓計)
健康保険料 (健康保險費)
厚生年金保険料 (厚生年金保險費)
雇用保険料 (雇用保險費)
所得税 (所得稅源泉徵收)
住民税 (住民稅, 六月起)
控除合計 (總扣除額)

第三部分：實領薪資 (差引支給額 / 手取り) 這是你實際領到的薪資 (淨薪資)。這筆錢會實際存入你的銀行帳戶。

實際範例：每月薪資300,000日圓

項目	金額
基本薪資	300,000日圓
− 健康保險費	−15,000日圓
− 厚生年金保險費	−27,450日圓
− 雇用保險費	−900日圓
− 所得稅 (估計)	−8,000日圓
− 住民稅 (六月起)	−15,000日圓
= 實領薪資	~233,650日圓

💡 你抵達日本後的第一個六月，你的薪資單上會突然出現一筆新的住民稅 (住民税) 扣除 — 許多外籍人士對此感到驚訝。這是正常的。它是根據你前一年的收入 (1月至12月) 計算的。

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住民稅 (住民税)

基本概念

住民稅是繳納給你居住地的當地政府 — 也是外籍人士最常忽略的一項稅款。主要特點：

• 固定稅率約10%：6% 市町村稅 + 4% 都道府縣稅。
• 根據前一年的收入計算：2026年的住民稅是根據2025年的收入 (1月至12月) 計算的。
• 從次年6月開始寄送帳單：雇主會從6月到次年5月每月從薪資中扣除 (特別徴収)，或者你可以分4期自行繳納 (普通徴収)。

住民稅計算範例

對於年薪 3,500,000日圓 的情況，扣除後的應稅所得約為1,700,000日圓：

• 所得割：1,700,000日圓 × 10% = 170,000日圓
• 均等割：約 5,000日圓
• 全年住民稅：約175,000日圓 (約每月14,500日圓)

⚠️ 離開日本時的住民稅陷阱

這是外籍人士最常見的陷阱：即使你已經離開日本，你仍然需要繳納前一年收入的住民稅。

範例：如果你在2026年3月離開日本，但在2025年全年都在日本工作，那麼2025年收入的住民稅帳單直到2026年6月才會寄出 — 那時你已經離開了。

如何處理：

1. 離開前，指定一位納稅管理人 (納税管理人) (朋友、同事等) 代表你處理稅款繳納。
2. 向市役所申報你的離境日期。
3. 或者詢問市役所是否可以在離開前一次性繳清所有稅款。

消費稅

日本的消費稅 (類似於增值稅或商品服務稅) 目前為 10%，食品和非酒精飲料則適用 8% 的減輕稅率。這是一種包含在標價中的間接稅 — 無需單獨申報。

• 雜貨購物：8%
• 在餐廳用餐：10%
• 在便利商店內用餐：10% (外帶：8%)
• 一般家庭用品：10%

💡 日本的價格通常顯示為含稅 (税込)，但有些商店會列出未稅 (税抜) 價格。請仔細閱讀標籤。

詳細了解住民稅的時間差

住民稅系統有一個獨特的時間差，幾乎讓每個新來的外籍人士都感到困惑：

運作方式

年度	發生什麼事
2025年 (1月–12月)	你在日本賺取收入，每月繳納所得稅
2026年 (1月–5月)	尚未扣除住民稅 — 這是一個「免稅」期間
2026年 (6月起)	住民稅帳單開始寄達，根據你2025年的收入計算

離開日本的陷阱

如果你計劃在2025年全年工作後，於2026年初離開日本：

• 你已經在2025年每月繳納了所得稅 ✅
• 但2025年收入的住民稅直到2026年6月才會寄出 — 那時你已經離開了 ⚠️

該怎麼辦：

1. 離開日本前：前往你所在區役所的市民稅課 (市民税課)，詢問是否可以在離境前一次性繳清預估的住民稅。
2. 指定納稅管理人 (納税管理人)：在日本找一位值得信賴的人，可以代表你接收和支付稅單。
3. 如果使用納稅管理人，請保留一個有足夠餘額的日本銀行帳戶。

⚠️ 未繳納的住民稅可能會影響你未來在日本的簽證申請和再入境。請務必解決這個問題。

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國際稅務考量

作為日本的稅務居民，你必須向日本申報全球收入。但你的母國呢？

大多數國家：居住地課稅制度

大多數國家 — 包括英國、澳洲、德國、法國和歐洲大部分地區 — 一旦你正式成為該國的非居民，就會停止對你課稅。對於這些外籍人士來說，在日本全職生活和工作通常意味著只需在日本申報稅款。

然而，建立非居民身份的規則因國家而異。請務必了解你的母國何時以及如何認定你已改變稅務居住地。

日本的租稅協定

日本已與80多個國家簽訂了避免雙重課稅協定 (DTAs)。這些協定決定了哪個國家擁有主要的課稅權，並提供機制 — 例如外國稅額抵免或收入豁免 — 以防止同一筆收入被重複課稅。

美國的例外情況

美國公民和永久居民無論居住在哪裡，都需就其全球收入繳稅。即使成為日本的稅務居民，美國國民仍必須申報美國聯邦稅。可以透過海外所得豁免 (Foreign Earned Income Exclusion, FEIE) 和外國稅額抵免 (Foreign Tax Credit, FTC) 獲得減免。

保留日本稅務文件

如果你需要在母國申請外國稅額抵免，你將需要繳納日本稅款的證明。請保留：

• 雇主提供的源泉徵收票 (源泉徴収票)
• 如果適用，你的確定申告書副本 (確定申告書控え)
• 可從稅務機關取得的納稅證明書 (納税証明書)

有關日本外籍人士雙重課稅如何運作的國家特定分析，請參閱 日本外籍人士的雙重課稅：租稅協定如何運作。

年末調整 vs. 確定申告 (最終稅務申報)

年末調整 (年末調整)

受薪員工處理稅務最簡單的方式。 每年11月至12月，你的雇主會提供幾份表格讓你填寫並交回。公司會計算精確的年度稅額，任何多繳或不足的金額都會在你的12月或1月薪資中調整。

你通常需要填寫的表格：

• 基本扣除額申報書
• 配偶扣除額申報書 (如果適用)
• 保險費扣除額申報書 (如果你有保險單)
• 住宅貸款扣除額 (如果你有房貸)

確定申告 (確定申告)

你需要在稅務機關 (每年2月16日至3月15日) 申報確定申告 (確定申告) 的情況包括：

• 年收入超過20,000,000日圓
• 兼職收入超過200,000日圓
• 自由工作者或自僱人士
• 醫療費用超過100,000日圓 (符合醫療費扣除資格)
• 年中換工作或離職
• 有捐款 (捐款扣除 — 寄附金控除 / 故鄉納稅 — ふるさと納税)
• 住宅貸款扣除的第一年

💡 打工度假者：如果你在一年中多次更換雇主，通常由你最後一位雇主處理年末調整。但如果你在年底時失業，你需要自行申報確定申告 (確定申告)。

如何申報確定申告 (確定申告)

1. 線上申報 (e-Tax)：使用你的個人編號卡 (My Number Card) 透過網路申報 — 最方便。
2. 親自到稅務署：攜帶你的源泉徵收票 (源泉徴収票) 和相關文件到你當地的稅務署 (税務署)。
3. 郵寄：填寫完申報書後郵寄到稅務署。

請參閱 年末調整 vs. 確定申告：完整指南 以獲得完整的比較和逐步說明。

逐步教學：申報確定申告 (確定申告)

大多數受薪員工不需要申報確定申告 (確定申告)。但如果你需要，以下是具體步驟：

我需要申報嗎？

情況	需要申報確定申告 (確定申告) 嗎？
單一雇主，僅有薪資收入，已完成年末調整	❌ 不需要
同時有兩個或更多雇主	✅ 需要
自由工作 / 自僱收入	✅ 需要
兼職收入超過200,000日圓	✅ 需要
年收入超過20,000,000日圓	✅ 需要
大額醫療費用 (超過100,000日圓)	✅ 建議 (可獲得退稅)
故鄉納稅 (ふるさと納税, 捐贈給超過6個市町村)	✅ 需要
年底前離職 (未進行年末調整 / 年末調整)	✅ 需要

申報期間

每年2月16日至3月15日，申報前一年的收入。

💡 如果你錯過截止日期但應獲得退稅，你仍然可以在5年內補報。如果你應繳稅款但錯過截止日期，則會產生罰款。

方法一：e-Tax (線上申報 — 推薦)

1. 取得你的個人編號卡 (My Number Card) 和讀卡機 (或使用相容的智慧型手機)。
2. 前往 e-Tax 網站 或使用 確定申告書等製作專區 (確定申告書等作成コーナー)。
3. 使用你的個人編號卡登入。
4. 按照引導精靈操作 — 它會為你計算。
5. 數位提交 — 簡單情況下不到一小時即可完成。

方法二：親自到稅務署 (税務署)

1. 攜帶：源泉徵收票 (源泉徴収票, 雇主提供的扣繳憑單)、個人編號卡 (My Number Card) 或通知書、所有你聲明扣除額的收據、用於退稅的銀行帳戶資訊。
2. 前往你當地的稅務署 (税務署) (日本國稅廳辦公室)。
3. 2月至3月是高峰期 — 預計等待時間為30–90分鐘；請提早抵達。
4. 如果你不確定，工作人員會協助你填寫申報書。

方法三：稅務會計師 (税理士)

對於複雜情況 (多重收入來源、海外資產、營業收入)，持牌稅務會計師 (税理士) 會處理所有事務。費用從20,000日圓到100,000日圓以上不等，具體取決於複雜程度。

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節稅小撇步

1. 故鄉納稅 (ふるさと納税)：捐款給指定的當地政府，獲得回禮，並從你的住民稅中扣除捐款 — 你個人只需負擔2,000日圓。

💡 外籍人士故鄉納稅逐步教學：① 前往 樂天故鄉納稅 或 Satofull ② 使用 稅額計算機 (シミュレーター) 計算你的扣除上限 (輸入你的年收入) ③ 選擇捐款並接收回禮 (當地食品、清酒、化妝品、旅遊券) ④ 如果捐贈給5個或更少的市町村，請使用一站式特例 (ワンストップ特例) 系統 (無需申報確定申告 (確定申告)) ⑤ 你次年6月的住民稅將自動減少。

2. 醫療費扣除 (医療費控除)：每年醫療費用超過100,000日圓的部分可以扣除。
3. iDeCo (個人型確定提撥年金)：每月繳納的款項可以從應稅所得中全額扣除。

💡 外籍人士的 iDeCo：如果你未滿65歲，已加入日本的國民年金或厚生年金系統，且不是公務員，就可以加入 iDeCo。每月繳款金額：5,000日圓–68,000日圓，具體取決於你的年金類別。所有繳款都可從你的應稅所得中扣除。退休時 (60歲以上) 可領取。

4. 保險費扣除：人壽保險和醫療保險費可部分扣除。
5. NISA (免稅投資帳戶)：NISA 帳戶內的投資收益免稅。

💡 新NISA (新NISA, 從2024年起)：日本改版後的 NISA 系統允許每年最高 3,600,000日圓 的免稅投資 (1,800,000日圓的成長投資帳戶 + 600,000日圓的累積投資)，終身投資上限為18,000,000日圓 — 且收益無限期免稅。日本居民 (包括外國國民) 均可使用。可在 SBI 證券、樂天證券或 Monex 開設帳戶。

常見問題

問：打工度假者需要繳稅嗎？

是的。 任何在日本有收入的人都必須繳稅。不過，打工度假的收入通常不高 — 扣除各項費用後，實際稅務負擔相對較輕。雇主會從每筆薪資中預扣所得稅。

問：收入低於多少就不用繳稅？

對於沒有扶養親屬的單身人士：所得稅免稅額約為每年1,030,000日圓以下 (基本扣除額480,000日圓 + 薪資所得扣除額550,000日圓)。住民稅免稅額約為每年1,000,000日圓以下 (因市町村而異)。

問：如果我不申報會發生什麼事？

補繳稅款加上罰款。 日本國稅廳 (税務署) 擁有完善的追蹤系統。未申報可能導致未申報稅款罰款 (加算税) 和滯納金。在嚴重情況下，這可能會影響你的簽證續簽。