年終調整 vs. 確定申報：在日外籍人士必知稅務指南

兩者之間的關鍵差異

項目	年終調整（年末調整, Year-End Adjustment）	確定申報（確定申告, Final Tax Return）
誰申報	由雇主代員工申報	由你直接向稅務機關申報
適用對象	受薪員工（給与所得者）	自由工作者、多重收入者、部分受薪員工
期間	每年11月至12月（由雇主內部處理）	每年2月16日至3月15日
申報方式	填寫雇主提供的表格	填寫稅務申報書（紙本或 e-Tax 線上）
需要前往稅務機關嗎？	通常不需要	通常可透過線上完成（e-Tax）

簡而言之：年終調整 = 雇主處理。確定申報（確定申告）= 你自己處理。

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何時需要自行辦理確定申報（確定申告）？

即使你的雇主已完成年終調整，在以下情況下，你仍然需要自行辦理確定申報（確定申告）：

需要辦理確定申報（確定申告）的情況

1. 自由接案或副業收入超過20萬日圓

   • 例如：Uber Eats 外送、自由接案合約、YouTube 廣告收益

2. 同時有多份工作

   • 主要雇主以外的收入通常不包含在年終調整中

3. 年收入超過2,000萬日圓

4. 年中離職且年底前未找到新工作

   • 年終調整只能由你年底時的雇主辦理——如果你在年底時失業，就必須自行申報

5. 不動產租賃收入

6. 股票或投資信託的資本利得（非特定帳戶（特定口座）內）

7. 首次申請房屋貸款扣除額（住宅ローン控除, housing loan deduction）

8. 故鄉納稅（ふるさと納税, hometown tax donation）超過一站式特例（ワンストップ特例, one-stop exemption）可處理的限額

9. 醫療費用超過10萬日圓（医療費控除, medical expense deduction）

📌 打工度假者： 如果你年中換工作或年底時失業，通常需要辦理確定申報（確定申告）。請務必保留每份工作的源泉徵收票（源泉徴収票, withholding certificate）——申報時會需要用到。

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如何辦理確定申報（確定申告）：步驟教學

步驟一：準備所需文件

文件	備註
源泉徵收票（源泉徴収票）	由各雇主發放，通常在1月
My Number Card (個人編號卡) 或通知卡	用於申報時的身分驗證及 e-Tax 認證
扣除證明	人壽保險、iDeCo 繳費證明等（通常於11月至12月寄送）
銀行帳戶資訊	用於接收退稅款項

步驟二：線上完成申報（建議使用 e-Tax）

1. 前往 日本國稅廳線上申報入口網站
2. 選擇「開始製作」（作成開始）→「所得稅」（所得税）
3. 依照指示，輸入各項收入來源和扣除額
4. 系統會自動計算你應繳納的稅額或退稅金額
5. 使用你的 My Number Card (個人編號卡) 進行電子簽章並提交（e-Tax 方式）

💡 首次使用 e-Tax 嗎？ 請提前準備好你的 My Number Card (個人編號卡)，以及讀卡機密碼（4位數）和電子簽章密碼（6-16個字元）。如果你忘記密碼，可以在當地市政府重新設定。

步驟三：繳納應繳稅款或等待退稅

• 應繳稅款：申報書上會顯示應繳稅額（納付税額）。你可以透過便利商店、PayPay 或銀行轉帳繳納。
• 退稅：如果年度內預扣的稅款多於你實際應繳的金額，辦理確定申報（確定申告）通常會產生退稅——款項會在3至6週內存入你指定的銀行帳戶。

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你可以申請的常見扣除額

扣除額項目	說明
醫療費用扣除（医療費控除）	你及家人的醫療費用每年超過10萬日圓的部分
故鄉納稅（ふるさと納税）	向地方政府捐款的故鄉納稅——可獲得大幅稅額抵免
人壽保險費扣除（生命保険料控除）	人壽保險和醫療保險保費
iDeCo（個人型確定提撥年金）	每月全額提撥金額均可扣除
捐款扣除（寄附金控除）	捐贈給經認證的非營利組織及其他機構的款項

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居住者與非居住者：對外籍人士的影響

日本稅法區分「居住者」與「非居住者」：

• 居住者（居住者, Resident）：在日本居住超過1年，或在12個月內在日本建立主要生活據點 → 必須向日本申報全球收入
• 非居住者（非居住者, Non-resident）：在日本停留不滿1年且未建立生活據點 → 僅申報源自日本的收入

大多數持工作簽證或學生簽證在日本工作超過一年的外籍人士，都會被歸類為居住者，並適用居住者的稅務規定。