日本外國人如何使用「故鄉納稅」（Furusato Nozei）：運作方式與申請指南 (2026)

「ふるさと納税」（故鄉納稅）讓你可以把一部分居民稅改捐給日本任何一個市町村，並收到當地寄來的特產回禮。住在日本的外國人同樣能用——這篇說明制度怎麼運作、誰符合資格、上限怎麼抓，以及實際上怎麼申請。

故鄉納稅（Furusato Nozei）到底是什麼？

ふるさと納税（故鄉納稅）常被譯成家鄉稅捐贈，但這個名字會讓人誤會兩件事：你不一定要捐給自己真正的家鄉，也不必是日本人。

它實際上做的事是這樣：你捐錢給日本全國幾乎任何一個市町村，其中大部分會以稅金減免的形式回到你身上，而你選中的城鎮會寄來當地名產——和牛、米、海鮮、水果、啤酒、衛生紙。

只要在個人上限內，算術很單純：

你真正從口袋掏出來的錢就是 ¥2,000
其餘的捐款會扣抵你的所得稅與住民税（居民稅）
回禮照樣會寄到

所以它不太像慈善捐款，更像是在決定自己一部分稅金要流向哪裡，還附帶一個購物車。

唯一真正的條件是稅務上的存在：你得是日本的登記居民，欠的居民稅也夠多，扣除額才有東西可以抵。

為什麼居住在日本的外國人應該關心故鄉納稅

對住在日本的外國人來說，故鄉納稅一次解決三件事：稅少一點、日常伙食便宜一點，還會有一批你平常根本不會訂的地區物產送到家。

如果你本來就在繳居民稅，這個制度等於讓你把其中一部分轉給自己指定的市町村。換回來的東西包括：

米，而且份量通常很多
和牛、各地豬肉或雞肉
北海道干貝、鮭魚、螃蟹
櫻桃、蘋果與季節水果禮盒
日本酒、燒酎或精釀啤酒
衛生紙、面紙、洗衣精等日用品

用久了的人，通常會往清單下半部挑。20 公斤的米、一整年的衛生紙是真的會用完；一箱三天就吃掉的高級水蜜桃，唯一的效果是讓鄰居覺得你人很好。

誰可以參與

只要是繳居民稅的日本居民都能用故鄉納稅，外國籍也一樣。這涵蓋了大部分住在這裡的人：

工作簽證持有者
打工度假參與者
日本國民的配偶
永久居民
長期居留者

你實際需要什麼

日本登記在案的地址：住民登録（居民登記）
My Number，或市町村能與你的捐款對上的居民紀錄
足以產生居民稅的收入——扣除額抵的是你應繳的稅，沒有稅就沒得抵

實際的障礙：你的地址

入口網站會拿你填的資料去對市町村的紀錄，而所有東西都是郵寄來的：證明書是紙本，禮品是箱子。登記地址沒更新，或姓名跟居民紀錄對不上，包裹就會寄丟。這種事要在捐之前去市役所改，不是捐完才處理。

現實檢視：新來者幾乎拿不到什麼回饋

故鄉納稅的原理是抵掉你欠的稅，而日本的居民稅落後一年。

為什麼第一年抵達者的捐贈上限很小

**居民稅是依前一年的收入計算的。**假設你三月抵達日本，六月稅單寄來時，被課稅的那個年度你根本沒有日本收入——帳單就是零。帳單是零，可抵的扣除額也是零。第一年的故鄉納稅上限實質上只有 ¥2,000，也就是你不玩這個制度也照樣要付的錢。

每年都有同樣的戲碼：春天剛落地，被回禮目錄迷住，捐了 ¥100,000，事後才發現真正拿回來的只有幾千日圓。

經驗法則

故鄉納稅要等你在日本滿第二個完整年度才開始說得通，那時前一年的收入已經產生真正的居民稅帳單。

收入越高，上限越大，但扶養親屬、保險費和其他扣除額都會讓數字移動。如果你的情況比較複雜——年中換工作、年中才抵達——預算就抓保守一點。

扣除額的運作方式

你捐錢給某個市町村。你的所得稅和居民稅會減少，減少的金額大約是捐款金額減掉 ¥2,000。那 ¥2,000 是永久成本，「淨成本 ¥2,000」這句話就是這樣來的。

錢從哪裡回來

好處分成兩塊：

一筆比較小的所得稅扣除（或報稅時多退一點稅）
一筆比較大的居民稅扣除，反映在隔年六月開始寄到的稅單上

所以很少會在當月看到現金。你看到的是隔年變低的居民稅帳單——如果你打算離開日本，這件事值得先知道。

具體範例

假設你算出來的上限是 ¥50,000：

你捐 ¥50,000
其中 ¥2,000 從自己口袋掏
剩下的 ¥48,000 透過稅務減免回到你身上
過程中還有幾箱米和鮭魚送到家門口

如果那些回禮本來就在你的採購清單上，實際省下的感覺會比帳面上更多。

真正會讓你損失金錢的錯誤

捐超過上限，超出部分完全不能扣除——那筆錢就只是你付給某個市政府的款項。沒有扣除、沒有減免，換到的回禮大約只值捐款金額的 30%。這是整套制度裡代價最高的單一錯誤。

估計你的個人捐贈上限

上限取決於薪水、你是受僱還是自僱、有沒有配偶與扶養親屬，以及你申報的各種扣除額。想要精確數字，就得拿出自己真正的稅務資料。

大致範圍

單身、沒有扶養親屬的人，常看到的區間大概如下：

年收入	大約捐贈上限
¥4,000,000	約 ¥42,000
¥5,000,000	約 ¥60,000
¥6,000,000	約 ¥77,000
¥8,000,000	約 ¥130,000
¥10,000,000	約 ¥180,000

有配偶和扶養親屬，數字會往上推；社會保險費很高、其他扣除額很大的人，數字則會往下掉。

消費前先確認

先用模擬器算過再捐——各大入口網站都有，把你最近一張薪資單或源泉徴収票（扣繳憑單）放在手邊，大約三分鐘就能跑完。算出來的數字當天花板用，不要當目標；如果你換過工作或年中才到日本，最好再往下留 10–20%。

如何一步步使用故鄉納稅

順序比購物重要。

步驟 1：計算你的上限

先做這件事，再去逛和牛。其他所有決定都從這個數字出發。

步驟 2：選擇一個入口網站

多數人不會一個市町村一個市町村地捐，而是用大型平台：

Furunavi
Rakuten Furusato Nozei
Satofull
Furusato Choice

它們差在介面、付款方式和點數活動。挑一個用瀏覽器翻譯讀起來最順、付款方式你也已經敢用的就好。

步驟 3：選擇市町村和禮品

日本全國任何市町村都可以捐，不需要跟你有任何關係。不少人會把捐款分散到三、四個城鎮，只為了拿到真正想要的回禮。

步驟 4：支付並保留文件

確認信要留著。每一筆捐款，市町村都會寄來一份寄付金受領証明書（捐款收據證明書），這張紙就是日後申請扣除額的依據。

步驟 5：申請扣除額——二選一

ワンストップ特例制度（一站式特例）——最省事的一條。符合這些條件就能用：

一年內捐贈的市町村在五個以內
你是受僱的上班族，公司有辦年末調整（年終所得調整）
你不辦確定申告（最終所得申報）

把申請書寄給每個市町村，整筆扣除額就會在隔年六月自動反映到你的居民稅上。期限很硬：申請表（或它的線上版本）必須在隔年 1 月 10 日前寄達每個市町村（必着，看的是寄達日，不是寄出日）。錯過就等於放棄這筆優惠，除非你改走申報。

2024 年起捐出的款項，不少市町村也接受透過 Myna Portal 或入口網站本身線上送出申請——需要 My Number 卡和 PIN 碼。不是每個城鎮都支援，捐的時候順手確認一下。另外，從 2025 年 12 月起，健康保險卡已經不能再當身分證明，請改用 My Number 卡或在留カード（在留卡）。

確定申告（最終所得申報）——另一條路。以下情況要走這條：

你捐給六個以上的市町村
你本來就因為其他原因要申報（接案收入、多份工作、房貸扣除額）
你錯過或沒處理好一站式申請

一旦辦了申報，之前送出的一站式申請會全部作廢——每一筆捐款都要寫進申報書，兩條路不要混著用。

有哪些禮品可供選擇

回禮是這套制度出名的原因，選擇也真的多。

食物

和牛與各地的牛肉、豬肉、雞肉
北海道干貝、螃蟹、鮭魚卵
10 公斤或 20 公斤裝的米
當季的櫻桃、蘋果、草莓、水蜜桃
日本酒、精釀啤酒與地方烈酒

注意冷凍庫空間和到貨時間。人還在旅行，冷凍海鮮就送到家門口，是第一年最經典的失誤。

家庭用品

住得久的人越來越常挑這類：

大量衛生紙與面紙
洗衣精與清潔用品
米與烹調基本食材
冷凍調理包
瓶裝水與飲料

地區特產和體驗

有些市町村會提供工藝品、飯店住宿或旅遊折價券。如果你本來就打算在日本國內旅行，把捐款花在能順便度假的地方，算起來更划算。

給外國居民的實用建議

1. 使用瀏覽器翻譯，然後仔細核對數字

入口網站幾乎都以日文為主。翻譯能解決大部分閱讀問題，但有幾件事最好手動確認：

捐款金額
受贈的市町村
姓名與地址的拼法、格式

2. 確保你的登記地址一致

入口網站帳號會跟市町村紀錄比對。對不上，證明書和禮品就永遠寄不到，扣除額也申請得不清不楚。

3. 保留所有捐款收據證明書

每個市町村都會為每筆捐款寄來一份寄付金受領証明書。要辦申報的人，每一張都要留；走一站式的人也一樣，留到六月的稅單上真的出現扣除額為止。

4. 考慮送貨物流

回禮一律寄到你日本的地址。這聽起來是廢話，直到你發現：小套房、常常搬家、長期不在家，都會讓一筆好交易變成堆在共用走廊的一疊紙箱。有些市町村可以分批寄，問一下就有。

5. 在你離開日本的最後一年要謹慎

優惠裡最大的一塊，是隔年六月才繳的居民稅。如果你那時候已經離境、也辦了遷出登記，就沒有帳單可以減。最後一年要嘛捐小額，要嘛整年跳過。

常見情況

打工度假參與者

理論上符合資格，實際上效果有限。如果你是今年才到日本，現在被課的居民稅是根據你在別的地方賺的錢算的——通常是零——上限也幾乎等於零。喜歡回禮就捐，但別期待有多少稅務減免。

穩定工作的受薪員工

最理想的使用者。收入可預測，上限就算得準；公司有辦年末調整，走一站式就好，連申報書都不用打開。

自由職業者或自僱人士

可以用，但你的上限會隨收入浮動，而且你每年本來就要申報。把捐款寫成申報書上的寄附金控除（捐款扣除）；對你來說沒有捷徑。

有扶養親屬的家庭

扶養親屬會把上限往上推，有時推很多。家裡情況一有變化就重算一次，大額捐贈前再確認一遍。

應避免的錯誤

在不知道上限前就捐贈

最貴的錯誤。先算，再買。

忘記一站式申請有截止日期

入口網站只負責收款，不負責文件。申請書必須在 1 月 10 日前寄達每個市町村，沒趕上，剩下的選項只有改辦申報。

不知不覺中超過五個市町村

一站式特例最多就是五個。捐到第六個，想把任何一筆扣掉都得辦申報——而你之前送出的申請也會一併失效。

在依賴一站式特例的同時進行稅務申報

兩條路不能併用。辦了確定申告，你的一站式申請全部取消，所有捐款都要在申報書上重新列一次。

將其視為免費購物

你動用的本來就是該繳的稅。收入低到居民稅本來就少，可以動用的額度自然也少。

最終重點

一年淨成本就是 ¥2,000，不管你捐給幾個市町村——只要不超過上限。
**上限取決於去年的收入。**剛到日本的人幾乎沒有額度可用，多數人應該等滿第二個完整年度再說。
一站式特例的上限是五個市町村，文件必須在 1 月 10 日前寄達。
**超過上限就是白花錢。**超出部分完全不能扣除。
**文件決定一切。**捐款證明書要留好；要辦申報的話，每一筆捐款都要寫進去——辦申報會讓一站式申請失效。