日本居民稅解析：外國人如何繳納與計算

完整解析日本居民稅（市町村民稅 + 都道府県民稅）—— 包含計算方式、繳納期限，以及外籍人士必知事項，例如打工度假者是否需繳納，以及離境日本前如何處理。

居民稅與所得稅：有什麼不同？

許多剛到日本的人對於居民稅（住民税, juminzei）和所得稅（所得税, shotokuzei）的差異感到困惑。這裡提供一個簡單的比較：

項目	所得稅 (所得税)	居民稅 (住民税)
徵收機關	國家政府	都道府縣 + 市町村 (地方)
評估時間	當年 (現在賺，現在繳)	次年 (根據前一年收入，從次年6月開始評估)
稅率	累進稅率 5%–45%	固定約 10% (包含均等割)
申報方式	年末調整或確定申報 (確定申告)	居民稅申報或根據確定申報 (確定申告) 資料計算

最大的差異在於時間點：所得稅是「當年賺當年繳」，而居民稅則是「今年賺明年繳」。這表示你在日本工作的第一年不會有居民稅負擔，但從第二年開始，繳款通知書就會陸續寄達了。

居民稅的組成：均等割 + 所得割

居民稅由兩個部分組成：

1. 均等割 (均等割)

這是一種固定金額的「人頭稅」—— 只要你在1月1日當天在某個市町村有居民登記（住民登録），無論收入多少，都需繳納固定金額。

2026年均等割金額（包含森林環境稅）：

市町村民稅：每年3,500日圓
都道府縣民稅：每年1,500日圓
森林環境稅（國家）：每年1,000日圓
總計：每年約6,000日圓

注意： 日本從2024年開始徵收森林環境稅（每年1,000日圓），同時暫時調降了部分地方均等割。實際合併金額會因地方政府而略有不同，請向你所在地的市役所確認最新公告。

2. 所得割 (所得割)

這是一種根據前一年收入按比例徵收的稅，稅率約為10%：

市町村民稅：6%
都道府縣民稅：4%

計算公式：

所得割 = (前一年總收入 − 扣除額) × 10% − 調整控除額

居民稅計算範例

假設你在日本工作，2025年（前一年）總收入為3,500,000日圓：

步驟1：計算應稅所得

項目	金額
薪資所得 (350萬日圓薪水，扣除薪資所得扣除額後)	約2,260,000日圓
基礎扣除額	−430,000日圓
應稅所得	約1,830,000日圓

步驟2：計算所得割

1,830,000日圓 × 10% = 183,000日圓

步驟3：加上均等割

183,000日圓 + 6,000日圓 = 每年約189,000日圓

步驟4：分四期繳納

普通徵收（普通徴収）的居民稅會分成四期繳納：

第1期：6月 (約1/4)
第2期：8月
第3期：10月
第4期：次年1月

繳款通知書何時開始寄達？

居民稅是延遲評估的：

每年6月：市役所會寄發居民稅決定通知書（住民税決定通知書）—— 如果是特別徵收（特別徴収），會透過公司發送；如果是普通徵收（普通徴収），則會郵寄到你家。
6月至1月：分四期繳納。
申報：你的確定申報（確定申告，截止日為3月15日）資料會直接傳送給市役所，通常不需要另外申報居民稅。

繳納方式

特別徵收 (特別徴収)

如果你是受薪員工，你的公司人資部門會從每月的薪水中扣除居民稅，並代為繳納給市役所。你會在薪資單上看到居民稅（住民税）這一項。這是最常見的繳納方式，你不需要採取任何行動。

普通徵收 (普通徴収)

如果你是自營業者、打工度假者，或者你的雇主沒有採用特別徵收（特別徴収），你就需要自行繳納：

便利商店：使用繳款單上的條碼，在7-Eleven、FamilyMart或Lawson繳納。
銀行／郵局櫃檯：攜帶繳款單前往。
銀行自動扣款 (口座振替)：向市役所申請，這是最省事的方式。
行動支付：部分地方政府支援PayPay或LINE Pay條碼掃描（請查詢你所在地的市役所網站）。
eLTAX (線上)：透過地方稅入口網站eLTAX.net繳納。

打工度假者：我需要繳納居民稅嗎？

這是大多數打工度假者最常問的問題。答案取決於你在日本的時間點。

關鍵日期：1月1日

居民稅的評估是根據每年1月1日的狀態。如果你在1月1日當天在日本有居民登記（在市役所提交了轉入屆，転入届），你就需要繳納該年度的居民稅。

兩種情況

情況A：無需繳納居民稅

2025年3月抵達日本，2025年11月離開。
2026年1月1日不在日本 → 無需繳納2026年居民稅。

情況B：需繳納居民稅

2024年10月抵達日本，2025年10月離開。
2025年1月1日在日本 → 需繳納2025年居民稅（根據2024年收入，通知書於2025年6月發出）。

收入免稅門檻

低於特定收入水平，居民稅可獲豁免：

如果年收入低於1,000,000日圓，均等割可獲豁免（各地區略有不同）。
如果收入低於約1,000,000日圓，所得割可獲豁免（取決於扣除額）。

許多收入較低的打工度假者可能符合豁免資格，但請務必向你所在地的市役所確認。

離境日本前如何處理居民稅

如果你要永久離開日本，請參考以下步驟：

1. 提交遷出申報 (転出届)

離開前，請到市役所提交遷出申報（転出届）—— 這是一份正式告知你將遷出的文件。處理完成後，居民稅的持續評估就會停止。

2. 檢查是否有未繳的居民稅

即使提交了転出届，任何已經產生的居民稅負擔仍然必須繳納。市役所可能會：

要求你在離境前繳清剩餘款項。
將繳款單郵寄到你的海外地址。

3. 指定稅務管理人 (納税管理人)

如果你無法在離開前結清所有款項，或者預期會有後續的通知，可以指定一位在日本值得信賴的人（朋友、前同事或律師事務所）作為你的稅務管理人（納税管理人），代表你處理稅務事宜。

如何指定：向市役所提交稅務管理人申報書（納税管理人申告書），並填寫稅務管理人的姓名和聯絡資訊。

4. 申請居民稅退款

如果你已經繳納了居民稅（例如透過銀行自動扣款），但提前離開，你可能有權獲得部分退款。請聯絡你所在地的市役所了解詳情——退款會匯入你指定的銀行帳戶。

居民稅與你的確定申報 (確定申告)

許多人認為完成確定申報（確定申告）就足以處理日本稅務了，但居民稅實際上是：

自動計算：如果你提交了確定申報（確定申告），稅務機關會將你的資料轉交給市役所，市役所會自動計算你的居民稅。
某些情況下需單獨申報：在某些特定情況下（例如，僅有特定來源的收入），你可能需要直接向市役所申報。

所以，完成你的確定申報（確定申告）通常意味著不需要額外申報居民稅。如果對居民稅有特定問題，請直接聯絡你所在地的市役所稅務課（税務課）。

常見問題

問：外國人需要繳納居民稅嗎？

是的。居民稅不分國籍。任何在1月1日登記為日本居民，且在前一年有收入的人——無論是日本人還是外國人——都需繳納居民稅。這是一種地方稅，與簽證類型無關。

問：學生可以免稅嗎？

前一年收入低於免稅門檻（大多數市町村約為1,000,000日圓）的學生可以申請免稅。部分市町村對在學外國學生有特殊的減稅規定——請向你所在地的市役所確認。

問：我的雇主做了年末調整 (年末調整)。我還需要擔心居民稅嗎？

年末調整只涵蓋所得稅。居民稅是由市役所根據你的收入資料（通常由雇主在薪資支付報告書（給与支払報告書）中提供）單獨計算的。你不需要單獨申報，但請確認你的雇主是採用特別徵收（特別徴収），還是你需要自行處理普通徵收（普通徴収）。