日本居民稅解析：外國人如何繳納與計算

居民稅與所得稅：差在哪裡？

很多人剛到日本，會搞不清楚居民稅（住民税）和所得稅（所得税）的差別。先看這張表：

最大的差別是時間差：所得稅是「當年賺、當年繳」，居民稅是「今年賺、明年繳」。也就是說，你在日本的第一個年度不會有居民稅，帳單從隔年 6 月才開始來，之後只要你還住在日本，就會一直來。

居民稅的組成：均等割 + 所得割

居民稅分成兩塊：

1. 均等割（定額的部分）

一種固定金額的「人頭稅」。只要你在 1 月 1 日當天在某個市町村辦好居民登記（住民登録），而且所得超過最低門檻，不論賺多少，都要繳這筆固定金額。

2026 年東京 23 區的均等割（東京以外的情況見下方說明）：

• 區民稅（特別区民税）：每年 ¥3,000
• 都民稅（都民税）：每年 ¥1,000
• 森林環境稅（國家）：每年 ¥1,000
• 合計：每年 ¥5,000

注意： 森林環境稅（每年 ¥1,000）在 2024 年上路時，取代了 2011 年之後附加在均等割上的復興特別稅，所以總額維持在 ¥5,000。東京以外的市町村多半是道府縣民稅 ¥1,500 加市町村民稅 ¥3,500，再加森林環境稅 ¥1,000，合計約 ¥6,000；各自治體可以自行調整，少數還會加收自己的環境稅目，請向你所在地的市役所確認最新公告。

2. 所得割（依所得比例課徵的部分）

依前一年的所得按比例課徵，稅率大約 10%：

• 市町村民稅：6%
• 都道府縣民稅：4%

計算公式：

所得割 =（前一年所得總額 − 扣除額）× 10% − 調整控除

居民稅計算範例

假設你在日本工作，2025 年（前一年）的總收入是 ¥3,500,000：

步驟 1：計算應稅所得

步驟 2：計算所得割

¥1,430,000 × 10% = ¥143,000

再減掉調整控除（調整扣除額）—— 用來緩和所得稅與居民稅扣除額之間的落差。以單身、這個所得水準來說，大約 ¥2,500：

¥143,000 − ¥2,500 ≈ ¥140,500

步驟 3：加上均等割

¥140,500 + ¥5,000 = 每年約 ¥145,500

步驟 4：分四期繳納

採普通徴収（自行繳納）的居民稅分成四期：

• 第 1 期：6 月（約 1/4）
• 第 2 期：8 月
• 第 3 期：10 月
• 第 4 期：隔年 1 月

繳款通知什麼時候開始寄來？

居民稅是隔年課徵的：

1. 每年 6 月：市役所寄發居民稅決定通知書（住民税決定通知書）—— 特別徴収（薪資代扣）的人由公司轉交，普通徴収（自行繳納）的人則寄到家裡
2. 6 月到隔年 1 月：分四期繳納
3. 申報：你的確定申告（個人所得稅結算申報，截止日為 3 月 15 日，2026 年因遇假日順延到 3 月 16 日）資料會直接送進市役所，通常不需要再另外申報居民稅

繳納方式

特別徴収（薪資代扣）

如果你是受薪員工，公司的人資部門會從每月薪水中扣掉居民稅，代你繳給市役所。薪資單上會看到「住民税」這一項。這是最常見的方式，你不需要做任何事。

普通徴収（自行繳納）

如果你是自營業者、打工度假，或者公司沒有採用特別徴収，就得自己繳：

• 便利商店：拿繳款單上的條碼，到 7-Eleven、FamilyMart 或 Lawson 繳
• 銀行／郵局櫃檯：帶著繳款單去
• 口座振替（銀行自動扣款）：向市役所申請，設定一次之後最省事
• 行動支付：部分市町村支援 PayPay、LINE Pay 掃碼繳費（看你所在地的市役所網站）
• eLTAX（線上）：透過地方稅入口網站 eLTAX.net 繳納

打工度假者：我需要繳居民稅嗎？

這是打工度假的人最常問的問題。答案取決於你什麼時候在日本。

關鍵日期：1 月 1 日

居民稅的判定基準是每年 1 月 1 日。只要你在當天已向市役所提出転入届（遷入申報），在日本留有居民登記，那一年度的居民稅就跑不掉。

兩種情況

情況 A：不用繳

• 2025 年 3 月抵達日本，2025 年 11 月離境
• 2026 年 1 月 1 日人不在日本 → 沒有 2026 年度居民稅

情況 B：要繳

• 2024 年 10 月抵達日本，2025 年 10 月離境
• 2025 年 1 月 1 日人在日本 → 要繳 2025 年度居民稅（依 2024 年所得計算，通知書 2025 年 6 月寄出）

免稅的所得門檻

所得低於一定水準就不課居民稅：

• 2026 年度（依 2025 年所得），單身、沒有受扶養親屬的人，薪資所得在 ¥1,100,000 以下就完全不用繳居民稅 —— 這條線原本是 ¥1,000,000，會往上移是因為薪資所得扣除額的最低保障額提高到 ¥650,000
• 家中每多一位受扶養親屬，門檻大約再加 ¥350,000
• 各市町村適用的門檻略有不同，請向你所在地的市役所確認

收入偏低的打工度假者大多落在這條線以下，一毛都不用繳。

離境日本前怎麼處理居民稅

如果你要永久離開日本，照著這幾步走：

1. 提出転出届（遷出申報）

離開前先到市役所辦理転出届（遷出申報）。手續完成後，你還沒繳完的居民稅會從薪資代扣改成普通徴収，市役所通常會把剩下的餘額一次開成整筆繳款單，而不是按月扣。

2. 確認有沒有欠繳的居民稅

就算辦完転出届，已經產生的居民稅還是得繳。市役所可能會：

• 要求你在離境前把餘額結清
• 把繳款單寄到你的海外地址

3. 指定納税管理人（稅務代理人）

如果你來不及在離開前處理完，或者預期之後還會收到通知，就指定一位住在日本、你信得過的人（朋友、前同事或律師事務所）當你的納税管理人（稅務代理人），代你處理稅務。

指定方式：向市役所提交納税管理人申告書（稅務代理人申報書），寫上代理人的姓名和聯絡方式。

4. 離境後把多繳的錢拿回來

居民稅是依前一年的所得算出來的，提早離開並不會讓帳單變小。不過多繳的情況確實會發生 —— 最常見的是前東家的最後一筆薪水還在扣，或某一期重複繳了。把繳費收據留好，請市役所查一下你的帳，多繳的部分可以退到日本的銀行帳戶。

居民稅與確定申告的關係

很多人以為辦完確定申告（個人所得稅結算申報）就等於處理完日本的稅，但居民稅其實是：

1. 自動算好的：只要你申報了確定申告，稅務署會把你的資料轉給市役所，市役所會自動算出你的居民稅
2. 有些情況要另外申報：特定情況下（例如只有特定來源的所得），你可能得直接向市役所申報

所以一般來說，完成確定申告就不需要再另外申報居民稅。遇到居民稅本身的問題，直接找你所在地的市役所税務課（稅務窗口）。

常見問題

問：外國人需要繳居民稅嗎？

要。居民稅不分國籍。只要 1 月 1 日當天登記為日本居民，而前一年有收入 —— 日本人、外國人都一樣 —— 就得繳居民稅。這是地方稅，與簽證種類無關。

問：學生可以免繳嗎？

學生的待遇和一般人相同，只是所得門檻讓很多人實際上不用繳。如果你的前一年所得剛好超過門檻，部分市町村對在學學生有減免，帶著學生證和在留卡去市役所問問看。

問：公司已經做了年末調整，我還需要擔心居民稅嗎？

年末調整只處理所得稅。居民稅是市役所依你的所得資料（通常由公司透過給与支払報告書（薪資支付報告書）提供）另外算出來的。你不需要另外申報，但要確認公司是幫你辦特別徴収，還是你得自己處理普通徴収。

最後總結

• 居民稅永遠慢一年。 你在 2026 年 6 月開始繳的，是 2025 年賺到的錢，不是現在賺的。
• 預算抓所得的 10% 再加 ¥5,000。 所得割分成市町村民稅 6% 與都道府縣民稅 4%；均等割則是越過免稅線後就固定要繳的一筆錢。
• 1 月 1 日是關鍵日。 那天你的地址登記在日本，那一年度的居民稅就成立 —— 就算你 2 月就飛走也一樣。
• 上班族幾乎不用自己繳。 每月從薪水扣（特別徴収），一路扣到隔年 5 月。其他人分四期自己繳（普通徴収）。
• 離開不會讓帳單消失。 走之前結清、指定納税管理人，或兩件事都做 —— 沒繳的居民稅，往往會在你下一次申請簽證時再冒出來。